中小企業経営者のためのメディケア税率ガイド

公開: 2023-01-25

健康で 65 歳未満の場合、メディケアについてあまり考えないかもしれません。 メディケアがまだあなた個人に適用されていなくても、中小企業の経営者は、プログラムがどのように機能し、資金が提供されるかを理解する必要があります。

これは、雇用主がすべての従業員に対してメディケア税の半分を支払うためです。 したがって、源泉徴収の責任に関連するため、雇用の決定と給与に影響を与える可能性があります。

目次

  • メディケアとは何ですか?
  • メディケア税率の計算方法
  • eコマース事業主としてのメディケア税率について知っておくべきこと

メディケア税率とは.

メディケアは、米国の何百万人もの人々に医療サービスを提供する連邦および州の共同プログラムです。

これにより、年齢や病状に関係なく、より多くの人々がヘルスケアを利用できるようになります。 メディケアの資格を得るには、65 歳以上、特定の病状のある若年者、または末期腎疾患の患者である必要があります。

このプログラムは 4 つの部分に分かれており、最初の 2 つの部分はオリジナル メディケアとも呼ばれます。

  • パート Aは、病院または専門看護施設、ナーシング ホーム ケア、ホスピス ケア、在宅医療に滞在するための病院保険です。
  • パート Bは、病状の診断または治療に必要なケアと予防ケアの 2 種類のサービスをカバーする医療保険です。 対象となるサービスには、救急車、メンタルヘルス、臨床研究、一部の医療機器、限られた処方薬が含まれます。
  • パート Dは処方薬補償保険です。 各メディケア プランには、対象となる医薬品の独自のリストがあり、通常、医薬品はさまざまな費用階層に分類されます。
  • メディケア アドバンテージは、パート C とも呼ばれ、パート A、パート B、および通常はパート D をバンドルする、民間企業によるメディケア承認のプランです。これらのプランの中には、視覚、聴覚、歯科、健康などのサービスをカバーするものがあります。

もちろん、これらすべての医療サービスを提供するにはお金が必要です。 メディケア プランに加入している人は通常、保険料を負担しますが、ほとんどの資金は、メディケア税を支払う労働者と、その一部を支払う雇用主から得られます。 そこに経営者であるあなたの出番です。

メディケア税率の計算方法

メディケア税は、従業員の給与から自動的に天引きされる給与税です。 内国歳入庁によると、2023 年現在、メディケア税率の合計は従業員の適格報酬の 2.9% です。 ほとんどの場合、メディケアの給与税 (1.45%) の半分は従業員が負担し、半分は雇用主が負担します。

従業員の給与明細では、この数字は、社会保障税とメディケア税の両方を含む連邦保険拠出法 (FICA) 税の一部として表示されます。

したがって、従業員にメディケア税の対象となる収入として年間 70,000 ドルを支払う場合、次のように計算します。

$70,000 x 1.45% = $1,015

つまり、従業員の給与から年間 1,015 ドルをメディケア税として源泉徴収する必要があり、雇用主としてあなたは追加で 1,015 ドルを支払うことになり、合計で 2,030 ドル、つまり従業員のメディケア対象賃金の 2.9% になります。

社会保障税とは異なり、メディケア税には賃金ベースの制限はありません。 対象となるすべての賃金は、メディケア税の対象となります。

メディケア税の例外と免除

従業員のいずれかが暦年に 200,000 ドルを超える収入を得た場合、医療費負担適正化法への資金提供に役立つ追加のメディケア税があります。

雇用主であるあなたは、従業員が単独または共同申告者であるかどうかに関係なく、$200,000 を超える賃金に対して 0.9% のメディケア税を源泉徴収する必要があります。 実際にその追加税を支払うかどうかは、ステータスによって異なります。納税申告書で共同で申告する夫婦は、250,000 ドルを超える賃金に対して 0.9% を支払い、別々に申告する夫婦は、125,000 ドルを超える収入に対して付加税を支払います。 単一のファイラーを含む他のすべての従業員は、200,000 ドルを超える収入に対して追加の税金を支払います。 この税金は、雇用者ではなく、従業員のみが負担します。

投資する従業員は、純投資所得の 3.8% の純投資所得税 (NIIT) も支払う必要がありますが、追加のメディケア税と同様に、雇用主としてこれを支払う必要はありません。 IRS によると、NIIT には、利払い、株式配当、キャピタルゲイン、賃貸収入などの投資収入が含まれます。 個人の退職金、賃金、失業補償、非受動的事業または自営業による営業収入、社会保障給付、慰謝料は含まれません。

給与、残業、チップ、ボーナスなどの報酬はメディケア税の対象となりますが、すべての収入がメディケアの賃金に含まれるわけではありません。社会保障給付、年金の支払い、株式配当、貯蓄からの利子などの項目は FICA 税の対象外です。

eコマース事業主としてのメディケア税率について知っておくべきこと

メディケア税の考慮事項は、財務と簿記の両方の観点から、雇用と給与の決定に影響を与える可能性があります。 あなたは、各従業員の適格なメディケア賃金の 1.45% を支払う責任があるため、報酬予算を計画する際にそれを含める必要があります。

給与計算の観点からは、従業員部分の給与からさらに 1.45% を差し引く必要があります (さらに、暦年に従業員に支払われる $200,000 を超える賃金の 0.9%)。 メディケア税を支払わない企業は、罰金と利息を支払うことになる可能性があります。 さらに、従業員が税金を支払わないと、将来のメディケア保険の適切な控除を受けられない可能性があります。

個人事業主またはパートナーシップのパートナーとして自営業をしている場合は、2.9% のメディケア税を自分で支払う必要があります。

中小企業の経営者として、メディケアの税負担を軽減するために実行できるアクションがいくつかあります。

  • 節税効果のある退職プランを従業員に提供します。 これにより、従業員は給料の一部を 401(k)s などのプランに税繰延ベースで拠出できるようになり、課税所得を減らすことができます。 雇用主としてのあなたも彼らの計画に貢献できる可能性があり、これにより追加の税制上のメリットが得られます。
  • 税額控除を申請します。 中小企業の経営者は、中小企業向けヘルスケア税額控除など、メディケアの税負担を軽減するのに役立つ複数の税額控除を受ける資格がある場合があります。
  • 税額控除をご利用ください。 中小企業の経費を控除として請求して、課税所得を減らすことができます。これには、供給、旅行、および一部の従業員福利厚生の費用が含まれる可能性があります。

メディケア税率に関するよくある質問

誰もが同じメディケア税率を支払っていますか.

ほとんどの人は同じ税率のメディケア税を支払っていますが、いくつかの例外があります。

2023 年現在、ほとんどの労働者は 1.45% のメディケア税率を支払い、雇用主はさらに 1.45% を支払います。 自営業の労働者は、自営業の収入に対して 2.9% のメディケア税を全額支払う責任があります。

高所得者は、特定のしきい値を超える適格賃金に 0.9% の追加メディケア税と呼ばれるもので、もう少し多めに支払います。

2023 年の追加のメディケア税をどのように計算しますか?

雇用主は、申告状況に関係なく、暦年に個人に支払われた 200,000 ドルを超える賃金の 0.9% を源泉徴収する必要があります。

彼らが実際に追加のメディケア税を支払うかどうかは、納税者の​​ステータスによって異なります。 共同で提出する夫婦は 250,000 ドルを超える賃金に対して 0.9% を支払い、別々に提出する夫婦は 125,000 ドルを超える収入に対して付加税を支払い、独身の申告者を含む他のすべての者は 200,000 ドルを超える収入に対して追加税を支払います。

メディケア税をオプトアウトできますか?

メディケア税は労働者の給与から自動的に天引きされるため、通常はありません。 1 つの例外: 一時的なビザで米国で働く留学生は、特定の仕事に対するメディケア税の支払いが免除されます。

それ以外の場合、通常、メノナイトやアーミッシュを含む特定の宗教グループのメンバーのみが、メディケアの給付を受ける権利を放棄し、メディケア税の支払いをオプトアウトすることを選択できます。

メディケア税は戻ってきますか.

いいえ。メディケア税は給与税であり、税金還付によって還付される所得税とは異なります。 一部の自営業者は、メディケアと社会保障のために支払う自営業税の控除を請求できます。また、米国で働く一部の非居住者は、租税条約の恩典を請求できる場合があります。

健康保険に加入しているのに、なぜメディケア税を支払わなければならないのですか?

民間の健康保険に加入している労働者であっても、メディケア税を支払う必要があります。 税金は、65 歳以上の何百万人もの人々、特定の状態の若い人々、および末期腎疾患の患者のために多くの医療サービスを支払う連邦保険プログラムであるメディケアに資金を提供しています。

メディケアの資格がある場合は、プログラムに登録して、民間の健康保険を補うこともできます。